CRA QampA Concernant les options d'achat d'actions des employés Cet article est apparu pour la première fois dans les rubriques fiscales no 2005 datées du 12 août 2010. Les résolutions 23 à 31 du budget fédéral de 2010 proposaient des modifications aux règles concernant les options d'achat d'actions des employés. La législation sur ces propositions n'a pas encore été publiée. L'ARC a posté une série de questions et de réponses concernant les propositions budgétaires pour les options d'achat d'actions des employés, dont des extraits sont reproduits ci-dessous. 1. Quelles sont les règles actuelles en matière de droits de retrait Actuellement, lorsqu'un employé acquiert des valeurs mobilières (appelées quotshares aux fins des QampA) en vertu d'une convention d'options d'achat d'actions et que certaines conditions sont remplies, l'employé peut prétendre à une déduction Égal à la moitié de la prestation d'options d'achat d'actions (déduction pour options d'achat d'actions). Dans ce cas, l'employeur ne peut demander une déduction pour l'émission d'un titre. Les conventions d'options d'achat d'actions des employés peuvent être structurées de manière à ce que, si les salariés cèdent leurs droits de souscription d'actions à l'employeur pour un paiement en espèces ou un autre avantage en nature (paiement en espèces), l'employeur peut déduire le paiement en espèces , Alors que l'employé est toujours admissible à la déduction pour options d'achat d'actions. 2. Quelles sont les propositions budgétaires relatives aux droits de retrait Pour les transactions effectuées après 16 h, heure normale de l'Est, le 4 mars 2010, le budget propose que la déduction pour options d'achat d'actions ne soit disponible que dans les cas où: Exerce ses options en acquérant des actions de son employeur ou que l'employeur choisit, selon le formulaire prescrit, à l'égard de toutes les options d'achat d'actions émises ou à émettre après l'heure normale de l'Est du 4 mars 2010, L'employeur ou toute autre personne qui n'a pas de lien de dépendance avec l'employeur réclamera une déduction pour le paiement de retrait à l'égard de la disposition des droits des employés en vertu de la convention et l'employeur dépose un tel choix auprès du ministre du Revenu national, Employé avec la preuve écrite d'un tel choix et l'employé dépose une telle preuve auprès du ministre du Revenu national avec son impôt sur le revenu et son revenu pour l'année au cours de laquelle la déduction pour options d'achat d'actions est demandée. En outre, pour les dispositions de droits qui surviennent après 16 h, heure normale de l'Est, le 4 mars 2010, le budget propose de préciser que les règles sur les options d'achat d'actions s'appliquent à un employé (ou à une personne qui ne travaille pas avec l'employé ) Qui dispose de droits en vertu d'une convention de vente ou d'émission d'actions à une personne avec laquelle l'employé ne travaille pas à distance. Élection de report d'impôt 3. Quel est l'effet du choix de report d'impôt en vertu des règles actuelles À l'heure actuelle, lorsque certaines conditions sont remplies, les employés des sociétés cotées en bourse qui acquièrent des titres en vertu d'un contrat d'option peuvent choisir de différer la comptabilisation du stock Jusqu'à l'année au cours de laquelle ils disposent des actions. 4. Comment le projet de budget affecte-t-il l'élection de report d'impôt En ce qui concerne les droits en vertu d'une convention de vente ou d'émission d'actions exercée après 4 h 00, heure normale de l'Est, le 4 mars 2010, le budget propose d'abroger la disposition de report. 5. La retenue est-elle exigée lorsque les employés exercent leurs options d'achat d'actions Oui, pour les employés qui exercent leurs options après 2010, le budget propose de préciser que l'employeur sera tenu de retenir et de remettre un montant au titre de l'avantage imposable De toute déduction pour options d'achat d'actions) dans la même mesure que si le montant de la prestation avait été versé à titre de prime d'employé. De plus, pour les avantages d'options d'achat d'actions d'employés découlant de l'acquisition d'actions après 2010, le budget propose que le fait que le bénéfice provienne de ces acquisitions ne soit pas considéré comme une base sur laquelle le ministre du Revenu national peut réduire les retenues. 6. Ces propositions s'appliqueront-elles s'il y a des restrictions à la disposition des actions acquises en vertu du contrat d'option d'achat d'actions? Les propositions ci-dessus ne s'appliqueront pas aux options octroyées avant 2011, conformément à une entente écrite conclue avant 16 h Est L'heure normale le 4 mars 2010, où l'entente comprenait, à ce moment-là, une condition écrite qui restreint l'employé de céder les actions acquises en vertu de la convention pour une période de temps après l'exercice. 7. Le budget prévoyait-il un allégement pour les employés dans les situations où la valeur des actions acquises par eux en vertu d'un contrat d'options d'achat d'actions a diminué de façon significative entre le moment de l'exercice de l'option d'achat d'actions et la disposition des actions Oui, Lorsqu'un employé dispose d'actions avant 2015 et que la disposition des actions donne lieu à une prestation d'achat d'actions à l'égard de laquelle un choix a été fait pour différer la comptabilisation du revenu, le budget propose de permettre à l'employé d'élire, Après traitement fiscal de l'année au cours de laquelle les actions sont disposées que le montant de la déduction pour options d'achat d'actions est égal à la prestation d'options d'achat d'actions (ce qui élimine la prestation d'achat d'actions) que l'employé doit inclure dans son revenu un capital imposable Un gain égal à la moitié du moindre des montants suivants: la prestation d'options d'achat d'actions ou la perte en capital réalisée à la disposition des actions en option que le salarié doit payer un impôt spécial égal au produit de disposition de la disposition des actions Ou 23 du produit de disposition des employés, si l'employé réside à Quebeacutec). Le gain en capital imposable ne sera pas pris en compte aux fins du crédit pour la GSTHST, de la Prestation fiscale canadienne pour enfants, de la taxe sur les prestations de la Sécurité de la vieillesse, du Supplément de frais médicaux remboursable et de la Prestation fiscale pour le revenu gagné. Délais de dépôt de l'élection aux fins de l'allègement spécial 8. Quelles sont les dates limites pour déposer un avis d'appel spécial? Les dates limites pour déposer le choix sont les suivantes: pour les actions vendues par l'employé avant 2010, Actions cédées par l'employé après 2009, les employés déposant la date d'échéance pour l'année de la disposition. L'élection sera considérée comme une demande de détermination en vertu des dispositions relatives à l'équité. Cela permettra au ministre du Revenu national de réévaluer l'impôt sur le revenu et les prestations des employés admissibles qui ont disposé d'actions acquises en vertu d'une convention d'option d'achat d'actions en 2001 et dans les années suivantes. Il est important de noter que cet allégement spécial n'est disponible que si un employé dispose des actions acquises en vertu d'une convention d'options d'achat d'actions d'ici la fin de 2014. 9. Quand et comment pourrais-je effectuer le choix L'Agence du revenu du Canada ) Apportera les modifications nécessaires aux formulaires, aux processus et aux systèmes pour donner effet à ce changement proposé. Lorsqu'une société accepte de vendre ou d'émettre ses actions à des employés, ou lorsqu'une fiducie de fonds commun de placement accorde des options à un employé pour: Acquérir des parts de fiducie, l'employé peut recevoir un avantage imposable. Qu'est-ce qu'un avantage imposable en matière de valeurs mobilières (actions) Quels sont les avantages Types d'options. Quand est-il imposable Déduction pour don de bienfaisance de titres Conditions à satisfaire pour obtenir la déduction lorsque le titre est donné. Déductions de l'avantage d'option Conditions à remplir pour être admissible à la déduction. Déclarer l'avantage sur le feuillet T4 Codes à utiliser sur le feuillet T4. Retenue des retenues sur la paie sur les options Déterminez quand vous devez retenir les cotisations au RPC ou l'impôt sur le revenu des options. (Les primes d'assurance-emploi ne s'appliquent pas aux options). Formulaires et publications Menu secondaire Informations sur le site OPTIONS D'ACHAT D'EMPLOI Avis de non-responsabilité: Cet article fournit des informations de nature générale uniquement. Il n'est actuel qu'à la date d'affichage. Il n'est pas mis à jour et il peut ne plus être à jour. Il ne fournit pas de conseils juridiques et ne peut pas ou ne devrait pas être invoqué. Toutes les situations fiscales sont spécifiques à leurs faits et diffèrent des situations dans les articles. Si vous avez des questions juridiques spécifiques, vous devriez consulter un avocat. Conseils gratuits sur l'impôt sur le revenu pour le téléphone Nous offrons gratuitement une consultation fiscale de 10 minutes par téléphone. Nous allons identifier votre problème, vous dire comment le résoudre et les coûts si vous souhaitez nous retenir pour vous aider. Si vous voulez aller plus de 10 minutes, vous serez facturé pour le temps supplémentaire. 416-367-4222 Planifier une consultation Si vous décidez de nous retenir, nous planifierons une entrevue approfondie sur la détermination des faits, après quoi nous vous fournirons une entente de retenue et une autorisation écrite. Une fois que vous avez signé et renvoyé ces documents à nous, et que nous vous remettons un mandat, nous commencerons immédiatement à travailler sur votre cas. Nous sommes disponibles pour répondre à votre horaire. Ce que disent nos clients Lorsque j'ai reçu un avis de cotisation de l'Agence du revenu du Canada disant que je devais un montant additionnel de 99,769.24, je fus choqué et je ne savais pas où me tourner. Après avoir fait des recherches sur Internet, j'ai rapidement trouvé le cabinet d'avocats fiscaliste Rotfleisch et Samulovitch P. C. David Rotfleisch, CPA, J. D. m'a écouté pour expliquer ma situation et rapidement déposé un avis d'opposition en mon nom. Ils ont réussi à éliminer le montant supplémentaire CRA a prétendu que je devais, et ils se sont même débarrassé de l'intérêt et les peines de dépôt tardif. Mes obligations fiscales sont passées de 99,769.24 à 4 040. 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J'ai rencontré pour la première fois David Rotfleisch lorsqu'il a agi pour le vendeur d'une entreprise que j'ai achetée, Richards-Wilcox, il ya plus de 20 ans. Mon associé et moi avons été tellement impressionnés par lui qu'une fois que l'affaire était complète nous l'avons retenu comme notre avocat d'impôts et d'affaires. Il a agi pour nous sur toutes les questions fiscales et corporatives depuis lors, y compris la vente de notre entreprise de porte de garage réussie à Raynor aux États-Unis et a représenté Raynor sur les aspects canadiens de diverses transactions transfrontalières. Si vous avez besoin d'un avocat de l'impôt ou d'affaires, David a une large compréhension de la fiscalité et du droit des affaires et est utile et réceptif. Ray Friesen Raynor Canada, Mississauga - Client I est propriétaire d'Hometown Electric, un entrepreneur en électricité spécialisé dans les grands panneaux d'affichage. David Rotfleisch est mon avocat et mon conseiller en fiscalité et en affaires depuis que je suis entré en affaires il y a plus de 15 ans. Il est formidable de planifier de réduire mes impôts et de me tenir à l'écart de tout problème avec l'ARC. Sa planification et ses conseils sont habiles et au point et je compte sur lui sans hésitation. Doug Hishon, Jr. Hometown Electric, Toronto, Ont - Client J'ai utilisé David Rotfleisch comme avocat d'affaires et fiscaliste depuis plus de 20 ans. Je possède et publie Canadian Homes Cottages Magazine, et David est notre avocat depuis plus de 20 ans. Il a géré toutes mes questions professionnelles et fiscales personnelles ainsi que ma volonté et ma planification successorale. David et son équipe sont très bons à anticiper et traiter les problèmes avant qu'ils ne deviennent des problèmes, et à résoudre des problèmes inattendus. Je ne pense pas aller à un autre avocat. Stephen Griffin, Canadian Homes and Cottages Magazine, Mississauga, Ontario - Publisher Le traitement des questions fiscales contradictoires ressemble beaucoup à un canal radiculaire, processus pénible mais essentiel pour sauver la dent. Un dentiste qualifié et confiant est essentiel à l'exercice. David Rotfleisch et son équipe m'ont fourni une feuille de route concise et opportune dans le cadre du processus de divulgation volontaire. Il ya beaucoup de gens touting leurs liens et l'expertise dans les médias. David et son équipe produisent des résultats de manière discrète et professionnelle. Choisissez votre conseiller attentivement et faites-le Rotfliesch Samulovitch. Dennis, Aurora (Ontario) - Client Ce que disent les autres professionnels Je dirige une pratique de CPA avec le personnel de Toronto, au Canada et au Texas, aux États-Unis, et je travaille depuis plus de 15 ans avec David Rotfleischs. David et moi-même avons travaillé sur plusieurs dossiers de l'ARC et des entreprises au fil des ans, y compris les divulgations volontaires, les vérifications et les appels ainsi que l'achat et la vente d'entreprises. Il fournit des conseils pratiques et opportuns en matière fiscale et commerciale. Je renvoie tous mes clients qui ont besoin d'une entreprise canadienne ou d'un avocat fiscal à David. Comptable agréé Je suis un comptable professionnel agréé et un associé avec le cabinet d'expertise comptable national de Collins Barrow. Je suis un comptable professionnel agréé et un associé avec le cabinet d'expertise comptable national de Collins Barrow, Sanjay Sen CPA (TX), CA (Inde), CGMA (RU) Toronto, Ontario et San Antonio, J'ai travaillé avec David Rotfleisch sur des centaines de dossiers de clients au cours des 15 dernières années. Il est mon avocat fiscal le plus accessible et celui que je fréquente, surtout depuis qu'il a aussi un diplôme en comptabilité. Il comprend le côté comptable des questions ainsi que les considérations fiscales et de droit des affaires. Il s'occupe des problèmes fiscaux de façon directe et rentable. Je le recommande fortement à toute personne ayant besoin d'un avocat fiscal canadien. Larry Rich, FCPA, FCA, TEP, Toronto - Comptable professionnel agréé Je suis un comptable professionnel depuis longtemps. De temps à autre, mes clients ont besoin d'un avocat canadien en fiscalité ou en affaires pour la volonté ou la planification fiscale ou ont des problèmes avec l'ARC et doivent déposer un avis d'opposition ou un appel à la Cour de l'impôt ou ont déposé une déclaration de revenus et doivent soumettre une divulgation volontaire . Je travaille exclusivement avec David Rotfleischs cabinet d'avocats fiscalité depuis plus de 5 ans. Lui et son personnel connaissent bien les questions fiscales et corporatives, sont réactifs, efficaces et offrent des solutions fiscales rentables. Je continue à lui recommander des clients et je le recommande à quiconque a besoin de ses services. Gail Carver, Comptabilité à la plage, Toronto, Ontario - Comptabilité En tant qu'impôt CPACA, je travaille toujours avec des avocats canadiens en matière d'impôt sur le revenu pour mettre en œuvre des transactions ou des réorganisations, fournir des avis d'impôts sur les transactions privées ou publiques et mener des litiges fiscaux. Je travaille avec David Rotfleisch et son cabinet d'avocats en fiscalité depuis plus de 15 ans. Il m'a aidé et mes clients sur tous les aspects du droit fiscal. J'apprécie travailler avec lui, il répond aux appels téléphoniques et aux emails dès qu'ils sont envoyés, il révise et commente rapidement les documents. Je n'ai que de bonnes choses à dire sur lui et n'hésitez pas à le référer à mes clients. Michael Fromstein, CA, Services intégrés de spécialistes en fiscalité, Toronto - Fiscalité CPACA En tant que partenaire chez Sloan Partners LLP, Comptables professionnels agréés Je suis très impliqué dans les questions de planification fiscale et de conformité fiscale pour une clientèle diversifiée. Pour nous aider à fournir le meilleur service à nos clients, nous utilisons des avocats pour aider à formaliser et à mettre en œuvre des arrangements de planification fiscale. Dans les cas où nos clients sont contestés par l'ARC, nous avons besoin d'un avocat spécialisé en litige fiscal pour défendre leurs positions. Mes relations avec David J. Rotfleisch remontent à près de 20 ans. David a toujours été disponible pour discuter des concepts et des enjeux et fournir une aide précieuse aux clients. Bien que les clients viennent toujours en premier, nous aimons aussi discuter de la photographie depuis étaient tous les deux sérieux à ce sujet aussi. Jerry Paskowitz, CPA, CA, CMC, Partenaire Sloan Partners LLP - Comptable professionnel agréé Sam Faris, CPA, CGA, LPA, CPA (C. O.), FACCA (U. K.) - Comptable professionnel agréé
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